行政事业单位往来款核销规定

行政事业单位的其他应付款核销条件

1.

事业单位会计制度1215其他应收款科目第四款规定:逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款,按规定报经批准后予以核销。核销的其他应收款应在备查簿中保留登记。

2.

批准部门应是主管部门和财政部门,这里需根据各地的管理情况以及财政部门是否对主管部门授权,确定主管部门是否有直接批准的权利,一般情况下是单位将核销的资料报主管部门审核,经财政部门批准后核销。

3.

备查簿_与账簿相同),在该账簿中按会计科目及客户设置明细科目进行登记,登记核销时间。

行政事业单位往来款核销相关规定：行政事业单位应加强往来款项的清理，不得长期挂账，对于账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。

无法偿付或债权人豁免偿还的应付款项，应当按照规定报经批准后进行账务处理。

单位或个人要严格按照国家及单位的规定，及时办理往来款项财务结算手续，不得无故、长期拖欠或占用单位资金。要做到以下原则:1、专款专用原则，2、预算控制原则，3、及时清理原则，4、公务卡优先原则。

机关事业单位应收帐款如何做坏账处理

首先确认是呆账还是坏账：三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账，并且不能确定将来是否能收回的往来账，应该确定为呆帐；已经确定不能收回的往来账，应该确定为坏账。见案例：甲企业从1999年起开始采用备抵法核算坏账损失。1999年6月30日、1999年12月31日、2000年6月30日、2000年12月31日的应收帐款余额分别为1400000元、2000000元、1000000元、1200000元。

该企业于1999年8月确认两笔应收帐款为坏账，其中A企业为3000元、B企业为2000元；2000年5月，已转销的上年A企业应收帐款3000元中又收回2500元甲企业按期末应收账款余额的5%提取坏账准备。要求：根据上述资料计算期末应提的坏账准备，并作出全部有关会计分录。1999年开始计提坏账。1999年6月应计提的坏账=1400000*5‰ =7000元借：资产减值损失 7000贷：坏账准备 70008月确定两笔坏账借：坏账准备 5000贷：应收账款—A企业 3000—B企业 20001999年12月应计提的坏账=2000000*5‰ =10000元贷方有余额2000，则补提8000借：资产减值损失 8000贷：坏账准备 80002000年5月又收回A企业的坏账借：应收账款 2500贷：坏账准备 2500借：银行存款 2500贷：应收账款 25002000年6月应计提的坏账=1000000*5‰=5000元应冲回的坏账=2000 8000 2500-5000=7500元借：坏账准备 7500贷：资产减值损失 75002000年12月应计提的坏账=1200000*5‰ =6000元贷方有余额5000，则补提1000借：资产减值损失 1000贷：坏账准备 1000

坏账是事业单位无法收回的应账款。由此发生的损失成为坏账损失。事业单位采用备抵法核算坏账。提取坏账准备时，财务会计分录是借：其他费用，贷：坏账准备，无预算会计分录。

冲减坏账准备财务会计分录是借：坏账准备，贷：其他费用，无预算会计分录。无法收回的应收账款财务会计分录是借：坏账准备，贷：应收账款，无预算会计分录。

已核销的应收账款以后期间又收回的，按照实际收回的金额，财务会计分录是借：应收账款，贷：坏账准备，同时，借：银行存款，贷：应收账款，预算会计分录是借：资金结存—货币资金，贷：其他预算收入。